Introduction
La Belgique poursuit sa transition vers une mobilité plus propre. En 2025, la voiture électrique reste la grande gagnante du verdissement fiscal : plus écologique, mais aussi plus avantageuse pour les entreprises et indépendants.
Entre taux de déduction, dates charnières et régimes régionaux, voici ce qu’il faut savoir pour optimiser votre fiscalité automobile — sans perdre en clarté.
Un cadre légal en pleine évolution
Depuis la loi du 25 novembre 2021 (publiée au Moniteur belge), la fiscalité automobile belge s’aligne sur les objectifs climatiques européens.
Le principe est simple : plus un véhicule émet de CO₂, moins il est fiscalement avantageux.
Le SPF Finances précise ces règles dans ses circulaires sur le verdissement fiscal de la mobilité. Les véhicules électriques sont favorisés, tandis que les motorisations hybrides et thermiques voient leur déductibilité diminuer progressivement.
📘 Références officielles :
🔎 À retenir : c’est la date de commande ou de mise à disposition du véhicule qui détermine votre régime fiscal, pas la date de livraison.
Voitures électriques : toujours 100 % déductibles en 2025 ⚡
En 2025, les voitures 100 % électriques conservent une déductibilité totale (100 %) pour les frais professionnels, tant pour les sociétés que pour les indépendants.
Cela inclut :
- l’achat ou le leasing,
- l’assurance, l’entretien et les réparations,
- l’électricité et l’installation d’une borne de recharge professionnelle.
💡 Astuce : tenez un journal de bord ou utilisez une clé de répartition claire entre usage privé et professionnel — un réflexe utile en cas de contrôle.
Les hybrides rechargeables (PHEV) : avantage limité
Les hybrides rechargeables restent partiellement déductibles, mais leur avantage fiscal se réduit d’année en année.
- Les PHEV dont la batterie offre une autonomie trop faible (ou un rapport batterie/poids insuffisant) sont considérés comme des faux hybrides et traités comme des thermiques.
- En 2025, la déductibilité maximale atteint 75 % pour le véhicule, et seulement 50 % pour les carburants fossiles.
- Après 2027, cette déduction diminuera encore jusqu’à disparition progressive des avantages.
En résumé : les véhicules 100 % électriques restent les seuls à garantir une déductibilité intégrale dans la durée.
Exemples concrets
Voiture électrique
- Véhicule : berline électrique (leasing)
- Déductibilité : ✅ 100 %
- Frais déductibles : assurance, entretiens, recharge, amortissements
Hybride rechargeable
- Véhicule : hybride rechargeable (PHEV)
- Déductibilité : ⚠️ 75 % pour le véhicule / 50 % pour le carburant
L’ATN (avantage de toute nature)
Même pour une voiture électrique, l’ATN reste dû si le véhicule est utilisé à des fins privées.
Le calcul repose sur trois critères :
- la valeur catalogue,
- le coefficient CO₂,
- et l’âge du véhicule.
📗 Méthode officielle : SPF Finances – Voitures de société
👉 Simulez votre avantage imposable sur cartax.be/atn
Taxes régionales : ne les oubliez pas 🌍
Les taxes de mise en circulation (TMC) et de circulation varient selon la région où le véhicule est immatriculé :
Pour évaluer le coût global d’un véhicule, combinez toujours déductibilité fédérale et taxes régionales.
Avant d’acheter ou de commander : la check-list Cartax ✅
- Date de commande : elle verrouille votre régime fiscal.
- Usage professionnel : formalisez une clé de répartition.
- Énergie : privilégiez les modèles 0 g CO₂.
- Projection : tenez compte de la dégressivité après 2027.
- Simulation : vérifiez vos montants sur cartax.be/simulateur.
Conclusion
En 2025, la voiture électrique reste le choix fiscal le plus intelligent en Belgique.
Sa déductibilité totale, ses coûts d’usage réduits et son image durable en font une option à la fois rationnelle et responsable.
Les hybrides et thermiques restent possibles, mais leur avantage fiscal fondra d’année en année.
Mieux vaut donc anticiper… et recharger son entreprise vers un avenir plus vert. ⚡
